作为改革开放以来中国第一家轿车合资企业，上海大众已成长为双品牌、跨地区、多车型共线生产的国内领先轿车制造企业之一。而这些辉煌业绩的背后离不开对管理会计工具的运用和实施。
由CIMA（英国皇家特许管理会计师公会）于上海举办的CFO高峰论坛上，上海大众汽车有限公司财务部高级总监周江颇为感慨地说：“其实，这些年来，上海大众经历了从只注重内部决策控制到既兼顾外部环境变化又关注内部决策的战略管理会计转变的过程。”
决策支持更加有效
在上海大众，管理信息对决策的支持渗透到公司各项环节，包括生产、销售、日常运营到新项目选择等都离不开财务团队。
据了解，上海大众财务团队包括专业的零件定价团队、全面的项目测算团队、严格的工厂及费用控制团队以及高效的财务分析团队。“财务团队专业的分工、高度的执行力为顺利决策提供了强有力的保障。”周江说。
上海大众财务团队还建立了完善的决策体系。从部门层面到执行管理委员会，到董事会，再到股东会，完备的决策流程保证了及时而相关的管理信息层层深入，到达相应的决策部门，而且每个层面都能解决相应层次的问题，从而保证决策顺利实现。
另外，管理信息系统化的实施也为决策的顺利实现提供了便捷渠道。上海大众针对不同模块有专业的信息平台及报表共享体系，这就保证了决策所需信息畅通的传递渠道。
正是这种战略管理会计的有效实施，使得上海大众的决策系统更能兼顾企业内外部环境变化，也更为及时有效。这带来的绩效改善是很明显的。
“清晰的前瞻性战略体系为上海大众指明了发展方向。阶段性的2004-2008年奥林匹克计划、2020十年长期计划等战略体系站在战略的高度综合考虑内外部环境，系统地界定了公司长短期目标，从而保持和增强了企业的竞争力。”周江说。
同时，颇具上海大众特色的全面预算管理体系保证了企业的短期、中期、长期平稳运行。据了解，上海大众形成了五年中长期规划、一年预算和预算年度内十一次不间断的月度滚动预测环环相扣的完善的全面预算体系，从而提供了一个良好的风险预警机制和目标管理模式。
周江还介绍说，上海大众还由此建立了精准的新产品、新工厂的项目计算控制体系。“财务团队从新项目意向阶段就开始介入，通过专业的财务计算，为新项目的顺利落地出谋献策，确保企业能够抓住机遇，在市场竞争中立于不败之地。”此外，严格的流程控制及绩效评估机制，完善的材料成本、变动费用、固定费用、投资及资金等控制流程，完善的KPI（关键绩效指标）绩效评估机制，不仅保证了上海大众运营的规范性，也确保了战略目标的实现。而风险管理工具的应用，则使上海大众在多变的市场环境下能够尽量锁定风险。
团队协作助力管理会计落地
上海大众汽车有限公司财务部由五个既相互独立又相互联系的团队组成，即会计科、资金科、生产成本控制科、产品开发与控制科和中心控制科组成。每个团队都是公司正常运营的基石，团队间的成功合作则保障了公司业绩的持续发展。
“财务团队首先是一个具有凝聚力并且高效的团队，团队间的互相信任是建立这个高效团队的基础。”周江表示，财务团队互相欣赏和肯定团队成员优秀的一面，成员间通过研讨会、座谈会以及平时的工作机会相互学习、取长补短；财务团队能充分听取不同声音，理性地看待和分析意见上的冲突，并总能在维护公司利益的基础上达成一个令绝大部分成员满意的共识；此外，财务团队具有强大的执行力，能坚定不移地执行达成共识的决定；而且，财务团队是勇于承担责任的团队，很清楚自己需要做什么，拒绝出现相互推诿的现象。
在跨部门的日常工作和合作中，上海大众财务团队也展现出值得信任以及敢于承担责任的形象。“财务团队通过多部门参与的会议，将财务管理及成本控制的理念传递给相关部门，同时利用电话等多种形式不断与其他部门进行开诚布公的沟通，对不同观点进行充分沟通，并以主人翁的姿态积极主动地寻找合作并最终解决问题。”周江说。
另外，在数据中提早发现公司运营中出现的隐患和危机，并能配合其他部门解决危机，为决策层提供完整客观的数据信息，是财务团队进行跨部门合作的使命。“长期以来，财务团队不定期对财务‘客户满意度’进行内部讨论，采纳和吸收其他部门对财务工作的有效反馈，对财务工作不断进行改进和完善。”周江表示。
元晟智鼎CIMA培训